Как платится зарплата и аванс

Содержание

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

Как платится зарплата и аванс

  • Новости
  • Расчеты с работниками

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

27 августа 2019

Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца. Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов.

Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания? Нужно ли рассчитывать аванс с учетом отпускных, доплат и премий? Мы изучили все аргументы «за» и «против», сформировали собственную позицию и изложили ее в данной статье.

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

На сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера.

Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.

09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ).

Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной продукции. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, разъяснения экспертов сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.

рф»; «Индексация зарплаты, размер аванса, удержание подотчетных средств: читаем свежие разъяснения Роструда»). Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.

Подробнее об этом вопросе см. статью юриста Алексея Крайнева «Зарплата по новым правилам: как работодателям придется изменить локальные акты и трудовые договоры».

Нужно ли делать удержания из аванса

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?

Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. На это указали чиновники Минфина России в письме от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549 (см. «Минтруд напомнил, как рассчитать аванс и нужно ли удерживать с него НДФЛ»).

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний.

Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям. Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет.

Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога  станет невозможным.

В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные резервы не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Пример 1 Сотруднику установлен оклад в размере 10 000 руб. в месяц. По исполнительному листу из его заработной платы удерживается 25% на одного ребенка. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца.

При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ и алиментов. Согласно производственному календарю, в ноябре 21 рабочий день: в первой половине месяца 10 рабочих дней, во второй половине месяца 11 рабочих дней. Первую половину ноября сотрудник отработал полностью.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 4 761,9 руб. (10 000 руб.: 21 раб. дн. × 10 раб. дн.). Резервные удержания по НДФЛ составляют 619 руб. (4 761,9 руб. × 13%). Резервные удержания по алиментам составляют 1 035,73 руб. ((4 761,9 руб. − 619 руб.) × 25%). Итого резервные удержания равны 1 654,73 руб.

(619 + 1 035,73). Аванс за ноябрь составил 3 107,17 руб.(4 761,9 − 1 654,73).

Начиная с 16 ноября и до конца месяца, сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Его заработок за период с 16 по 30 ноября составил 0 руб.

По итогам ноября бухгалтер начислил и перевел в бюджет НДФЛ в сумме 619 руб., а также перечислил по исполнительному листу алименты в размере 1 035,73 руб. По итогам ноября работник получил на руки 0 руб.

(4 761,9 − 619 − 1 035,73 − 3 107,17 = 0).

Бесплатно рассчитывать зарплату с удержанием алиментов и стандартными вычетами по НДФЛ

Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными.

Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате.

И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Пример 2 Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.

Бухгалтер рассчитал, что заработок сотрудника за фактически отработанные дни равен 5 714,29 руб. (20 000 руб.: 21 раб. дн. × 6 раб. дн.). Средний заработок за время командировки составил 3 500 руб. Резервные удержания за первую половину ноября равны 742 руб. (5 714,29 руб. × 13%). Аванс за ноябрь составил 4 972,29 руб. (5 714,29 − 742).

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

Минфин России изложил свое видение ситуации.

Чиновники предлагают не включать в аванс те надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, в частности, месячные премии, компенсации за сверхурочную работу, а также работу в выходные и праздники (письмо от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549.

) Аналогичные выводы сделал Роструд в отношении ежеквартальных премий (см. разъяснения экспертов сервиса «Онлайн-инспекция.рф»; «Размер аванса, дробление отпуска, перенос декретного отпуска: обзор новых разъяснений от Роструда»). 

Пример 3

В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФРФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

В первой половине ноября сотрудник отработал 3 смены по 24 часа. Общее время составило 72 часа (3 смены × 24 часа), работа в ночное время — 24 часа (3 смены × 8 часов). Тарифная ставка сотрудника — 350 руб. в час.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 26 880 руб. ((72 часа × 350 руб.) + (24 часа × 350 руб. × 20%)). Резервные удержания за первую половину ноября равны 3 494 руб. (26 880 руб. × 13%). Аванс за ноябрь равен 23 386 руб.(26 880 − 3 494). Премия в размере 1% месячной прибыли в расчете аванса не учитывалась.

Рассчитывать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

Оформлять ли расчетный лист при выплате аванса

В связи с выплатой аванса по заработной плате возникает еще один вопрос: нужно ли оформлять отдельный расчетный лист? Или допустимо отражать все расчеты с работником в одном листе, который выдается по окончании месяца?

Специалисты из Минтруда высказали свое мнение: расчетный лист можно выдавать сотруднику один раз в месяц при выплате окончательной части зарплаты. Второй лист, оформленный при выдаче аванса, не требуется (письмо от 24.05.18 № 14-1/ООГ-4375; см. «Минтруд уточнил, с какой периодичностью выдавать работникам расчетные листки»).

Сдать сведения о среднесписочной численности через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2017/11/12920

Как считается аванс по зарплате и когда выплачивается?

Как платится зарплата и аванс

Вопросам, связанным с заработной платой, таким как ее установление, порядок, сроки выплаты, порядок произведения из нее удержаний и тому подобному посвящена гл. 21 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).

Конкретно правила выплаты заработной платы содержатся в ст. 136 ТК РФ, ее основные положения следующие:

  1. Работодатель должен извещать каждого работника о размере заработка при каждой выплате заработной платы. Для этого формируется расчетный лист, который вручается работнику либо отправляется ему на электронную почту (подробнее об этом читайте здесь: Когда выдается расчетный лист по заработной плате?).
  2. Зарплата перечисляется непосредственно работнику по месту его работы или на его счет в кредитной организации (иной способ выплаты может быть установлен законом или трудовым договором).
  3. Зарплата выплачивается минимум каждые полмесяца, конкретные даты выплат прописываются в локальном акте или трудовом (коллективном) договоре. Заменять дату выплаты интервалом времени нельзя (п. 3 письма Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242). 

Таким образом, оплата труда происходит как минимум 2 раза в месяц, реже возможно только для отдельных категорий работников, что определяет законодатель. По более частым выплатам ограничений не имеется. 

Как платится аванс и зарплата, в чем разница между ними. Аванс — это часть зарплаты? 

Понятие «аванс» в ТК РФ не содержится, оно используется в том значении, что использовалось при советской власти. Так, по сегодняшний день действует постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, согласно которому аванс в счет заработной платы(его размер) устанавливается коллективным договором, но размер аванса не может быть меньше тарифной ставки рабочего за отработанное время.

То есть аванс является частью зарплаты, ее составляющей.

Обратите внимание! На практике в трудовых правоотношениях под авансом понимается часть зарплаты, получаемая за отработанную первую половину месяца. Окончательный расчет по итогам месяца происходит с учетом совершенных выплат.

Исходя из содержания ч. 6 ст. 136 ТК РФ и разъяснений, данных в письме Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/-911, получается, что:

  • аванс выплачивается с 16-е по 30-е (31-е) число месяца, где были отработаны первые 2 недели;
  • окончательный расчет происходит с 1-е по 15-е число месяца, следующего за месяцем, оплачиваемым работодателем. 

Таким образом, сравнивать аванс и зарплату некорректно, эти понятия связаны как часть и целое. 

Какой процент от зарплаты составляет аванс в 2020 году. Является ли 40% от зарплаты нарушением 

В ТК РФ и иных нормативных актах не установлено, каким должен быть размер аванса, поэтому этот вопрос решается на локальном уровне.

Самыми распространенными схемами (размерами) выплаты авансов являются:

  • фиксированная сумма;
  • пропорционально отработанному времени;
  • процент от оклада. 

Обратите внимание! Фиксированная сумма аванса неудобна тем, что работник может пропустить часть рабочих дней из-за ухода на больничный или отъезда в командировку, при этом обязанность по оплате аванса с работодателя не снимается.

Способ начисления аванса пропорционально фактически отработанному времени рекомендован рядом ведомственных актов, в частности письмом Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725. Такой способ расчетов считается удобным и с точки зрения начисления/удержания НДФЛ.

Еще одной распространенной схемой расчета аванса является выплата определенного локальным актом или коллективным договором процента от оклада. И какая это часть зарплаты – аванс, определяет работодатель (вместе с тем необходимо учитывать, что рекомендуется делить зарплату на примерно одинаковые суммы выплат, о чем мы расскажем ниже).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Общепринято установление размера аванса — 40% от оклада. Он является наиболее приближенным к оплате фактических трудозатрат, и в отличие от фиксированной суммы, процент от оклада не выплачивается, если сотрудник не работал.

Выплата, на которую ориентируется работодатель при расчете аванса, может включать в себя не только оклад, но и надбавки, например за вредность труда.

Почему не стоит выплачивать 50% и более, смотрите дальше. 

Удерживается ли НДФЛ с аванса 

Действующее законодательство дает четкий ответ на вопрос об удержании НДФЛ с аванса: нет, этого делать не нужно. И вот почему:

  1. В соответствии с п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ исчисление НДФЛ происходит в день получения дохода. А зарплата, то есть доход, считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
  2. Согласно письму Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 считается, что пока месяц не прошел, налогоплательщик свой фактический доход не получил. Следовательно, никакие начисления, в частности НДФЛ, производиться не могут. 

Теперь вернемся к вопросу о размере аванса.

Источник: https://rusjurist.ru/kadry/zarabotnaya_plata/kak_schitaetsya_avans_po_zarplate_i_kogda_vyplachivaetsya/

Аванс — это сколько процентов от зарплаты

Как платится зарплата и аванс

На практике бывает, когда по просьбе сотрудника работодатель в порядке исключения выдает ему аванс в размере 100% месячной заработной платы. При выдаче такого аванса существует вероятность, что контролирующие органы могут расценить это как предоставление работнику беспроцентного займа и попытаться применить к нему положения статьи 212 НК РФ.

То есть начислить налог на доходы физических лиц с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации. Вместе с тем это неправомерно.

Ведь согласно части 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

При этом заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (ч. 1 ст. 810 ГК РФ).

В отличие от займа заработная плата (оплата труда работника) является вознаграждением работника за труд (ст. 129 ТК РФ). Поэтому выплата заработной платы в виде 100-процентного аванса (за период времени, который работник должен будет отработать в будущем) не создает у работника денежного обязательства перед работодателем.

Работник только должен будет исполнить свои трудовые обязанности, оплаченные авансом. При этом выполнение этих обязанностей устанавливается трудовым договором. Обязанность возвратить полученный аванс может возникнуть у работника исключительно в том случае, если он не отработает выданный аванс.

Например, при увольнении, то есть при прекращении трудового договора (абз. 2 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Следовательно, поскольку выдача аванса в счет заработной платы осуществляется в рамках трудовых отношений, регулируемых трудовым законодательством, он не может признаваться займом, который предоставляется в рамках отношений между участниками гражданского оборота, регулируемых гражданским законодательством. Поэтому, чтобы избежать конфликтов с контролирующими органами, рекомендуется так документально оформлять выдачу аванса, чтобы можно было четко определить, что соответствующая денежная сумма выплачивается именно в счет заработной платы, а не как заемные средства (на условиях срочности и возвратности).

Особенности начисления аванса

Основная особенность расчета аванса платежа заключается в подсчете фактически отработанного времени сотрудников. Если, по уставным документам и коллективному договору, аванс выплачивается 12 числа, то сотруднику насчитывается сумма, которая определяется временной границей от первого до 12 числа.

Если работник в течение данного времени отработал всего 4 смены, значит, его аванс будет составлять оплату труда за четыре смены. Для того, чтобы произвести все необходимые расчеты, нужно изначально выяснить сумму заработной платы за день и за час работы.

На основании данной информации, вы сможете быстро произвести все необходимые расчеты, которые напрямую касаются аспекта расчета авансового платежа.

Так что, становится вполне очевидно, что для выплаты аванса, придется составлять специальные табели, и оформлять пакет документов, которые подтвердили бы рациональность и законность осуществления тех или же иных выплат.

Финансы

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Внимание

При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней

Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

  1. оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

  1. Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

  1. Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

  1. Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей. Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Как рассчитать аванс по зарплате новые правила расчета

Пример: Сотрудник с окладом 15 000 рублей отработал 3 дня и ушел на больничный, который на момент расчета, в бухгалтерию не сдан. Для расчета необходимо знать общее количество рабочих дней в месяца, из которых учитываются только 3 дня.

  • 15000 / 20 = 750 рублей – среднедневная сумма зарплаты;
  • 750 х 3 = 2250 рублей – зарплата за отработанное время;
  • 2250 х 13% = 292,50 – подоходный налог от начисленной зарплаты;
  • 2250 – 292,50 = 1957,50 рублей – зарплата за вычетом подоходного налога;
  • Итого к выплате 1900 или 2000 рублей в зависимости от округления в меньшую или большую сторону.

В случаях, когда имеется не полностью отработанное рабочее время, бухгалтера проявляют принципиальность в начислении.

Основания для расчета

В большинстве современных организаций оклад составляет малую часть заработной платы. Внушительную же ее долю создают различные вознаграждения и премии.

Бухгалтера, проводя расчеты, суммируют остальные составляющие, входящие в постоянную часть заработка: доплаты за тяжелые условия труда, возможные надбавки, оплату за замещение сотрудников, повышающие коэффициенты, доплаты за совмещение профессий или должностей.

При расчете аванса всевозможные вознаграждения и премиальные выплаты не учитываются. Эта норма оговаривается в письме Министерства соцразвития и здравоохранения от 25 февраля 2009 года за номером 22-2-709. Причина проста. Премиальные вознаграждения рассчитываются по итогу выполненных работ (услуг) либо количеству произведенной продукции.

В отдельных случаях премии начисляются за выполнение повышенных плановых обязательств, о чем тоже становится известно в конце месяца.

В бухгалтерии, рассчитывая, сколько процентов от оклада составляет аванс, в процентную долю оплаты труда не включают, так же как и суммы выплаченной материальной помощи и соцвыплаты (они не входят в категорию зарплаты).

Ндфл с аванса

Заработная плата, выплачиваемая работникам учреждения, является объектом обложения НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Поскольку аванс представляет собой составную часть заработной платы, бухгалтеры учреждений периодически задаются вопросом нужно ли исчислять и уплачивать НДФЛ с суммы аванса.

Для ответа обратимся к положениям гл. 23 НК РФ и последним разъяснениям ФНС.

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с указанного дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).

При этом удержать исчисленный налог с доходов в виде оплаты труда налоговый агент обязан при их фактической выплате, а перечислить – не позднее следующего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии со ст. 136 ТК РФ аванс является частью заработной платы, начисленной за первую половину месяца. С учетом этого, а также исходя из положений п. 3 ст. 223 НК РФ до истечения месяца заработная плата не может считаться полученной. Соответственно, до окончания месяца не может быть исчислен и удержан НДФЛ.

Источник: https://laudit.ru/avans-eto-skolko-procentov-ot-zarplaty.html

Когда выплачивается аванс и заработная плата в России: размеры, способы выплат, законодательная база

Как платится зарплата и аванс

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Оплата труда > Когда выплачивается аванс и заработная плата в России: расчет и ответственность

Человек, устраиваясь на работу в организацию, рассчитывает на достойную оплату труда, социальные гарантии, финансовую стабильность.

Законодательством определено, что предприятие выплачивает своим работникам денежные средства два раза в месяц в виде авансовых выплат и заработной платы.

Бухгалтеру, ведущему в учреждении деятельность по начислению сумм за отработанное каждым работником время, необходимо понимать, когда выплачивается аванс и заработная плата в России, в каких суммах, чтобы не нарушить нормы закона, за что предусмотрена ответственность.

Нормативно-правовые акты, содержащие положения о выплатах

Взаимодействие сотрудников в организации регламентируется нормативно-правовым актом, действующим на федеральном уровне, под названием Трудовой кодекс. Статья 136 этого документа обязывает работодателя выплачивать зарплату не реже, чем 2 раза в месяц. Это правило распространяется абсолютно на все предприятия, функционирующие как на государственной основе, так и частной практике.

Внимание! Понятие аванс вошло в обиход людей не из норм права, в Трудовом кодексе положений о его выплате не существует.

https://www.youtube.com/watch?v=38xnaYMhVjI

Глазами законодателя фирма переводит на лицевой счет работника или передает ему наличными часть заработной платы за первую половину месяца, а через 2 недели за вторую половину месяца.

Следует понимать, что этот способ взаимодействия с сотрудником работает для всех граждан, независимо от их рабочего статуса.

Он распространяется:

  • на специалистов, являющихся совместителями
  • при оформлении заявления сотрудником о выплате сумм не 2, а 1 раз в течение месяца
  • местными и региональными указами, приказами, распоряжениями определен график перечисления один раз в месяц

Издание локальных нормативно-правовых актов с установлением разового платежа неправомерно, противоречит Трудовому кодексу.

Механизм расчета

Авансом принято считать перечисление денежных средств за первую половину месяца, но сумма его рассчитывается не в процентном соотношении, а за фактически отработанный период времени в течение 2 недель (с учетом тарифной ставки). Согласно письму Минсоцразвития под номером 22-2-709, размер выплаты за каждые полмесяца необходимо устанавливать примерно в одинаковом диапазоне.

Перед тем, как формировать сумму, предназначенную к перечислению в качестве аванса, следует составить табель времени (в днях), отработанного каждым специалистом за расчетный период.

К задатку могут присоединяться премии, надбавки, другие доплаты, имеющие отношение к выполнению им работы.

Суммы выплат, числящиеся как долг за учреждением на конец месяца, подлежат расчету с учетом оклада, дополнительных доплат сотрудникам, вычета налогов.

Сроки перечисления зарплаты и аванса

Согласно Трудовому кодексу, период между получением авансовой части и заработной платы не должен быть более 15 календарных дней.

При определении данных сроков в организации следует руководствоваться подсчетом этого количества дней между двумя датами.

Например, при выдаче аванса 20 числа, а остатка денежных средств 15 числа следующего месяца, действия бухгалтера и работодателя считаются неправомерными, так как между ними не 15, а 25 календарных дней.

Внимание! В некоторых предприятиях практикуется выдача зарплаты в разных отделах и подразделениях по-разному. Особенно осторожность в начислениях необходимо проявлять при устройстве специалиста, обращать внимание на дату заключения с ним трудового договора. Именно она является точкой отсчета месяца, который будет первым для расчета.

Например, если человек трудоустроен по договору 15 числа (при условии, что день аванса – 25 число), предприятие обязано выплатить его за фактически отработанный период времени. Если эта процедура не проведена, а окончательная сумма выдается только 10 числа следующего месяца, нарушаются сроки, между начислением прошло более 15 календарных дней.

Важно! Некоторые фирмы при приеме новых сотрудников предпочитают осуществлять начисление в первый месяц три раза, чтобы в случае нарушения сроков, не нести административную ответственность за собственные незаконные действия.

Это происходит в 3 шага:

  • переводятся денежные средства за прошлый период времени (фактически отработанные дни)
  • на втором этапе выдается аванс
  • третьим шагом является выплата остатков суммы

Бухгалтер, осуществляющий работу с начислениями, знает о том, что налоговые платежи вычитаются из полной суммы заработной платы. После вычета этого расхода, она разделяется на авансовую и окончательную части.

Размер аванса

Размер аванса устанавливает работодатель, но он не должен превышать 40% от общей суммы, может составлять, как 35%, так и 25%, пропорция зависит от норм, описанных в учредительных документах организации. Согласно нормам законодательства, он не считается отдельной выплатой, а входит в зарплату.

В качестве ее выплачиваются денежные средства не только в соответствии с окладом, но и дополнительными премиями, надбавками, а также временем, которое фактически отработал сотрудник.

Таким образом, специалист, осуществляющий начисления, руководствуется часами и календарными днями, в течение которых работник произвел продукцию или оказал услуги.

Например, сотруднику установили оклад в 25 000 рублей, необходимо рассчитать сумму аванса за июнь 2018 года.

В этом месяце 20 рабочих дней, а с 1 до 15 числа – 10 рабочих дней, эту половину специалист отработал в полном объеме. Ее часть составит 25 000 рублей / 20 * 10 = 12 500 рублей.

Из этой суммы удерживается налог в размере 13 %, окончательная сумма заработной платы за фактически отработанное время составит 10875 рублей.

Способы выплаты зарплаты

На сегодняшний день законодательством определено только 3 способа выдачи заработной платы человеку. К ним относятся:

  • перечисление денежных средств на его лицевой счет
  • выдача необходимой суммы из кассы организации наличными
  • натуральная форма

Первые два метода представляют собой эквивалент в рублях, а перед выдачей сотрудник извещается бухгалтером о предстоящих выплатах, происходит эта процедура с помощью расчетного листка.

В нем имеется информация о:

  • частях, из которых состоит оплата труда за определенный период времени по факту отработки дней
  • денежных средствах, удержанных в результате налогообложения, других издержек (исполнительных листов, штрафов и т.д.)
  • общей сумме, которая рассчитана к выплате

Большинство работодателей предпочитают первый вариант перевода зарплаты на лицевой счет получателя, так как он удобен, не предполагает постоянное наличие в кассе сумм на зарплату сотрудникам, не затрачиваются время и силы на выдачу денег, человек получает их через банк. Организации заключают договор с кредитными учреждениями, после чего взаимодействуют по переводу необходимых средств.

Начальник не вправе самостоятельно установить способ выплаты, этот момент согласовывается с сотрудником и отражается в трудовом договоре. Если гражданин не согласен, он может оформить заявление с просьбой о передаче ему зарплаты наличными из кассы, если его устраивает именно этот вариант.

Согласно постановлению Центробанка под номером 373-п, действующему с 12 октября 2011 года, на предприятиях можно выдавать заработную плату из кассы наличными. Этот документ также регулирует механизм учета операций и ведения документации.

Фирма в любом случае заключает договор с банком, который передает необходимые суммы в соответствии с целевым назначением. На другие направления деятельности наличные средства не выделяются.

Если в организации имеется стабильный доход, она может выплачивать аванс и остаток за счет этих ресурсов, по согласованию с банком.

Натуральная форма оплаты труда регламентирована Конвенцией МОТ, действующей на Российской территории, имеющей номер 95. В ней указано, что полный объем зарплаты не выдается в виде продукции, его доля составляет не более 20% от общей суммы.

Под натуральной формой предполагаются товары, получаемые в результате производства в организации.

Например, сельскохозяйственная техника, которая необходима работнику для удовлетворения своих нужд или заработка дополнительных средств, что дает ему возможность обеспечивать всем необходимым себя и свою семью. Этот метод оплаты труда реален при следующих условиях:

  • сотрудник самостоятельно сформировал свою позицию и оформил заявление с просьбой выплачивать ему часть заработной платы именно таким способом
  • эта возможность указана в коллективном договоре учреждения

Существуют исключения в виде товаров, которыми нельзя расплачиваться за труд сотрудника. К ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция
  • наркотические вещества
  • ядовитые, токсические и химические растворы
  • боеприпасы и оружие

Внимание! Товары, передаваемые специалисту, должны соответствовать высоким качественным характеристикам, отвечать всем требованиям ГОСТ и средним рыночным ценам, которые актуальны для таких видов продукции в местности проживания граждан.

Меры ответственности за нарушения в процедуре

Работодатель, нарушающий законодательство в виде несоблюдения сроков выдачи авансовой части и остатков заработка на конец месяца, рискует быть привлеченным к административной или уголовной ответственности, согласно статьям 5. 27 КоАП и 145.1 УК.

Направленность этих правовых норм к восстановлению справедливости обусловлена тем, что при таких обстоятельствах предприятие ущемляет права сотрудника, он не получает возможности удовлетворять свои жизненные потребности в полном объеме из-за задержки оплаты труда.

Статья 5. 27 КоАП определяет такие виды наказания:

  • руководитель предприятия в случае сознательного нарушения сроков в первый раз рискует получить штрафные санкции от 1 до 5 тысяч рублей с вынесением предупредительного акта. При повторных фактах сумма возрастает до 20-30 тысяч рублей, с запретом управлять фирмой до трех лет
  • организация как юридическое лицо в первый раз наказывается штрафом от 30 до 50 тысяч рублей, при повторных ситуациях он возрастает от 50 до 100 тысяч рублей
  • к ИП применимы такие же меры, как и к руководителю – в первый раз штрафные санкции от 1 до 5 тысяч рублей с вынесением предупредительного акта, при повторных фактах регламентирован штраф в пределах от 10 до 20 тысяч рублей

Статья 145.1 УК регламентирует следующие меры ответственности:

  • если оплата труда удерживается частично больше, чем 3 месяца, руководитель при обращении гражданина в ОМВД, получает риск взыскания до 12 тысяч рублей, а в качестве дополнительной меры наказания – запрет на работу руководящего аппарата учреждения на срок до 3 лет
  • в случае задержки зарплаты более 2 месяцев, но в полном объеме, с начальника имеют право взыскать сумму заработка за 3 года и штраф от 100 до 500 тысяч рублей

Выбрать ту или иную меру наказания вправе только судебный орган после изучения и анализа основных материалов, собранных в качестве доказательств и обстоятельств дела.

В случае уголовного преследования этими вопросами занимается следственный отдел, который по окончании производства предоставляет всю информацию в суд для рассмотрения.

Для того, чтобы наказание было применено, необходимо сформировать достаточную информационную базу, а главное – доказать, что действия управленца и предприятия были намеренными и осознанными по отношению к работнику.

Каждый специалист вправе защищать свои интересы в судебных инстанциях, обращаться в органы прокуратуры, следствия, дознания, другие ведомства, несущие правозащитную функцию.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/oplata/kogda-vyplachivaetsya-avans-i-zarabotnaya-plata-v-rossii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.