Как оформить налоговый вычет на ребенка инвалида

Содержание

Налоговые льготы для семей с детьми-инвалидами

Как оформить налоговый вычет на ребенка инвалида

Статус присваивают маленьким россиянам, имеющим стойкие расстройства здоровья, в результате которых ребенок не может самостоятельно двигаться, обслуживать себя, контролировать свое поведение, учиться наравне с другими детьми, а в будущем — работать. Заключение о физиологических нарушениях дают медицинские комиссии, действующие в городах при детских поликлиниках.

Статус предоставляется до 18 лет и не подразделяется на группы инвалидности. После 18 лет, если нарушения здоровья сохранились, молодой человек может пройти медкомиссию снова.

Тогда врачебный совет решит, какую группу инвалидности присвоить: первую, вторую или третью, и на какой срок.

Бессрочно получить статус инвалидности в молодом возрасте невозможно, его придется регулярно подтверждать — ежегодно или один раз в два-три года.

Какие льготы положены ребенку-инвалиду

Государство предоставляет несколько видов социальной поддержки семьям.

Денежные выплаты.‌ Статус инвалида позволяет родителям оформить социальную пенсию на ребенка и получать ее ежемесячно. Размер пенсии установлен на федеральном уровне и в 2020 году составляет 12 577 рублей. Ежегодно пенсия индексируется и немного увеличивается. Перерасчет делают автоматически, обращаться за надбавкой после оформления выплаты в Пенсионном фонде не нужно.

Также положены другие выплаты:

  • ежемесячная денежная выплата‌, которая компенсирует расходы на оздоровление в санатории, проезд в общественном транспорте и получение медикаментов. Если от этих социальных услуг отказаться, можно увеличить размер пособия на 2 700 рублей;
  • пособие человеку, который ухаживает за ребенком-инвалидом‌. Если это один из родителей, государство будет доплачивать за уход 5 500 рублей в месяц, если другой родственник или посторонний человек — 1 200 рублей.

Чтобы получить социальную пенсию и пособие, необходимо подать документы в отделение Пенсионного фонда в вашем городе. Сотрудники ПФР попросят предоставить паспорт заявителя, документы, подтверждающие родство с ребенком, и бумагу об инвалидности.

В регионах размер социальной поддержки различается. Например, в Москве кроме федеральных льгот есть региональные.

Ежегодно московские власти выплачивают 10 000 рублей, которые можно потратить на покупку школьной формы, а также небольшую сумму на компенсацию подорожания продуктов на детей до трех лет.

Уточнить, какие виды социальной помощи есть в вашем регионе, можно в территориальном управлении Пенсионного фонда и управлении социальной поддержки населения.

Лекарства и реабилитация.‌ Если вы не отказываетесь от лекарств или санаторно-курортного лечения, вы можете получать их от государства. Перечень лекарств, необходимых ребенку, определяет врач-педиатр.

Их прописывают в индивидуальной программе реабилитации и предоставляют в специализированных аптеках по рецептам. Пройти лечение в санаторно-курортных учреждениях можно раз в год.

Пока ребенку нет 18 лет, путевку оплачивают и ему, и сопровождающему.

Также государство выделяет деньги на протезирование, восстановительную терапию и покупку технических приспособлений, в которых нуждается ребенок. Это может быть инвалидная коляска, специальная обувь или слуховой аппарат.

Предоставление жилья и земельного участка.‌ На федеральном уровне нет закона, который обязывал бы власти предоставлять семьям с детьми-инвалидами земельные участки. Но такие меры действуют во многих регионах, причем землю дают родителям как под постройку дома, так и под ведение дачного хозяйства. Узнать, есть ли подобные льготы в вашем регионе, можно в местном управлении соцзащиты.

А вот квартиры чиновники семьям с детьми-инвалидами предоставлять‌‌ обязаны‌, но не всем, а только тем, кто действительно нуждается в жилье. Основания для предоставления квартиры:

  • отсутствие жилья у семьи с особым ребенком;
  • недостаточная площадь квартиры;
  • тяжелая форма хронического заболевания, при котором проживание семьи в существующем жилом помещении невозможно.

Льготы по ЖКХ.‌ Родители имеют право возвращать 50 процентов расходов на жилищно-коммунальные услуги.

Эта льгота распространяется на весь объем коммунальных платежей семьи, независимо от количества человек, зарегистрированных на жилплощади.

Льгота предоставляется в виде компенсации за уже совершенные расходы, то есть в начале месяца родителям необходимо оплатить коммунальные услуги в полном объеме, а в течение месяца на банковский счет вернется половина суммы.

Для получения льготы нужно обратиться в территориальное управление социальной защиты с документами на жилплощадь, паспортом и свидетельством об инвалидности ребенка.

Трудовые льготы родителям. ‌Работодатель обязан предоставлять родителям 4 дополнительных выходных дня ежемесячно. Эти дни родители могут разделить между собой, а может использовать кто-то один.

Трудовым кодексом закреплено‌‌ ‌также право на сокращенный рабочий день для обоих родителей, но с оплатой за фактически отработанное время.

Есть право на 14-дневный неоплачиваемый отпуск, которым родитель может воспользоваться в любое время, независимо от графика отпусков.

По‌‌ закону‌‌ ‌один из родителей может досрочно выйти на пенсию — на 5 лет раньше, если обладает достаточным трудовым стажем: 15 лет для женщин и 20 лет для мужчин.

Если один из родителей не имеет возможности работать, так как вынужден ухаживать за ребенком-инвалидом, он может написать заявление в Пенсионный фонд с требованием зачесть этот период в трудовой стаж.

Отказать ему не имеют права‌.

Налоговые льготы на ребенка-инвалида

Налоговым законодательством также предоставлен ряд льгот для семей с детьми-инвалидами:

  • право на получение налогового вычета,
  • освобождение от имущественного налога,
  • частичная уплата земельного налога,
  • освобождение от транспортного налога.

Некоторые льготы родителям детей-инвалидов предоставляют на федеральном уровне, в частности, на имущественный налог и налоговый вычет на ребенка-инвалида. Другие — только в регионах. Чтобы уточнить, есть ли в вашем регионе налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, воспользуйтесь‌‌ сайтом ФНС‌.

Ниже расскажем о каждом виде налоговой поддержки подробно.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида

Получать его имеют право оба родителя. Оформляют вычет на работе, но только в том случае, если родители трудятся официально, на основании трудового договора, и выплачивают из зарплаты 13 процентов НДФЛ в бюджет.

Законом‌‌ установлена‌‌ ‌сумма, от которой рассчитывают налоговый вычет. Он полагается всем семьям с детьми, а сумма определяется их количеством:

  • на первого и второго детей рассчитывают вычет от суммы в 1400 рублей;
  • на третьего и последующих — от суммы в 3000 рублей.

В зарплату добавляют не всю сумму, а только 13 процентов от нее. Это значит, что сумма налогового вычета в месяц на первого и второго ребенка составит 182 рубля, а если детей трое — уже 754 рубля. При подаче заявления в бухгалтерию эту сумму не будут вычитать из зарплаты до тех пор, пока сумма зарплаты родителя за год не превысит 350 тысяч рублей.

Вычет на ребенка-инвалида в 2020 году выше стандартного и рассчитывается от суммы в 12 тыс. рублей, если ребенка воспитывают родные родители, и в 6 тыс. рублей, если малыш растет в семье опекунов.

К этой сумме добавляется сумма за очередность ребенка. Например, в семье двое старших несовершеннолетних детей, а третий малыш родился с инвалидностью. Родители могут оформить вычет из расчета:

  • 12 тысяч рублей за инвалидность,
  • 3 тысячи рублей за очередность ребенка-инвалида,
  • по 1400 рублей за первых детей.

Сумма вычета составит 13 процентов от 17 800 рублей, или 2 314 рублей. Получать стандартный вычет на ребенка-инвалида могут оба родителя или только один, но в двойном размере. Если выплату оформляет на себя только мать, в бухгалтерию придется ежемесячно предоставлять справку о заработной плате отца с его места работы.

Право сохраняется до совершеннолетия ребенка-инвалида. Если он в семье младший, а старшие уже достигли совершеннолетия, очередность не меняется. Можно пользоваться правом на вычет и после совершеннолетия, до 24 лет. После 18 лет эта льгота сохраняется при двух условиях:

  • молодой человек должен вновь пройти медкомиссию и получить статус инвалидности повторно, уже с указанием группы;
  • он должен учиться очно в техникуме, училище или университете.

Размер вычета до 24 лет не меняется.

Заявление на налоговый вычет на ребенка-инвалида

Чтобы воспользоваться налоговой льготой, нужно написать заявление работодателю. К нему приложить копии:

  • свидетельств о рождении всех детей,
  • справки об инвалидности.

При повторном прохождении медкомиссии справку работодателю нужно предоставлять снова. После наступления совершеннолетия нужно принести справку об инвалидности с указанием группы, а также документ из техникума или института, где учится ребенок.

Если выплату оформляет один из родителей, другому необходимо написать заявление с отказом от получения налогового вычета по месту работы.

Чтобы написать заявление, воспользуйтесь этой формой‌.

Если вы оформляете вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида по основному месту работу, неважно, в каком месяце вы это делаете. Подать документы можно осенью, а возврат денег вам должны сделать с января. Если вы поменяли место работы, в бухгалтерию предприятия нужно принести справку с прошлого места работы, и на основании этих документов новый работодатель должен оформить вычет.

Получение вычета за прошлые годы

Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида можно оформить не только за текущий год, но и за прошлые. Государство возвращает часть налогов за предыдущие три года. Получить деньги за прошлый год у работодателя невозможно, но можно обратиться с заявлением в налоговую.

Напишите заявление по‌‌ форме‌‌ ‌и приложите к нему декларацию за тот год, за который оформляется вычет. Подать заявление можно лично или через‌‌ онлайн-кабинет‌‌ ‌на сайте ФНС. Рассматривать заявление будут три месяца.

Если документы заполнены верно, через месяц сумму переведут на указанный вами счет.

Если вы что-то указали неправильно, из налоговой вам позвонит специалист и попросит донести недостающий документ или исправить ошибку при заполнении.

Льготы по имущественным налогам

По закону‌‌ ‌право на льготы по налогам имеет каждый человек, который получает пенсию, причем неважно, по возрасту или состоянию здоровья назначена выплата. Дети-инвалиды освобождаются от уплаты имущественного налога, но не их родители. Если на ребенка оформлена доля собственности на квартиру, сумма налога будет уменьшена на эту часть.

То же касается платы налога за землю. Если участок оформлен на ребенка-инвалида, платить налог не нужно, но не за всю землю, а только за 6 соток. Если участок больше, оплачивать придется за разницу между его площадью и необлагаемым минимумом. Например, налог за участок площадью 10 соток будет исчисляться от 4 соток.

В некоторых регионах действуют льготы по налогам для семей с детьми-инвалидами. Их могут освободить от уплаты налога на имущество или участок полностью или частично. Какие льготы вы можете получить в своем регионе, узнайте на‌‌ сайте ФНС‌ или в местном отделении налоговой службы.

Льготы по транспортному налогу

Льготы по транспортному налогу на федеральном уровне для семей с детьми-инвалидами не предусмотрены. Родители должны оплачивать деньги в бюджет на общих основаниях. Но в ряде регионов действуют местные льготы, например в Москве, Санкт-Петербурге, Волгоградской и Свердловской областях. Там семьи с особыми детьми могут не платить транспортный сбор.

Возможно, в вашем регионе тоже действует льгота, узнать о ней вы можете на сайте ФНС‌‌ ‌или лично, обратившись в налоговое отделение в вашем городе.

Как получить льготу по налогам

Чтобы не платить налоги с ребенком-инвалидом или уменьшить налоговое бремя, семье нужно обратиться с заявлением в налоговую. Заполните заявление по установленной‌‌ форме‌‌ ‌и с паспортом, свидетельством о рождении ребенка и справкой об инвалидности подайте в ФНС лично или через онлайн-кабинет‌.

Если вы получите новую справку об инвалидности, документ нужно будет передать налоговикам, чтобы вашу льготу не отменили из-за окончания срока действия справки. Подавать бумаги можно в любое время, ограничений по срокам нет. Но чтобы уменьшить налоги за прошлый год, желательно обратиться с заявлением до 1 мая, чтобы налоговики успели сделать перерасчет по вашим налогам.

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/nalogovye-lgoty-dlya-detei-invalidov

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок получения, необходимые документы

Как оформить налоговый вычет на ребенка инвалида

Налоговый вычет представляет собой компенсацию расходов, которые несут родители и опекуны ребенка-инвалида по уходу за ним. На размер предоставляемых им вычетов уменьшается налогооблагаемая база по налогу на доходы физического лица, за счет чего увеличивается размер денежных средств, причитающихся ему лично.

Право получить вычет имеют родные родители ребенка, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители.

Документы, подтверждающие право на применение налогового вычета

Получение налогового вычета возможно только по одному из источников дохода. Если заявитель имеет несколько источников дохода, облагаемого НДФЛ, например, получает заработную плату по одному месту работы и авторские гонорары в виде процента от продаж за книгу в другом, он должен выбрать, в какую из организаций предоставить документы.

Минимальный пакет документов предоставляют только родные родители ребенка-инвалида или его усыновители, проживающие с ним непосредственно. В него входят:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • медицинская справка, выданная по итогам медико-социальной экспертизы. Она относится к бланкам строгой отчетности, форма бланка утверждена приказом Минздравсоцразвития России № 1031н от 24.11.2010. Её может выдать только профильная организация, имеющая лицензию на проведение медицинских экспертиз по медико-социальной экспертизе. Справка должна подтвердить инвалидность, содержать указание на группу инвалидности, степень ограничения к трудоспособности и срок, на который она установлена.

Иные лица, претендующие на получение вычета, предоставляют дополнительные документы:

  1. Родители и усыновители, постоянно не проживающие с ребенком, могут получить такую льготу, если докажут, что несут материальные расходы на его обеспечение наравне с другими. Например, отец ребенка, находящийся в состоянии развода с его матерью, может предоставить копию решения суда о назначении алиментов и квитанции или выписку с расчетного счета при нахождении ребенка-инвалида в стационарном лечебном учреждении, в том числе за пределами России. Для получения вычета можно предоставить договор с лечебным учреждением и документы, подтверждающие оплату по нему, а также доказательства денежных переводов на счет ребенка-инвалида.
  2. Опекуны, попечители и приемные родители должны представить договор, подтверждающий возникновение соответствующих отношений. К ним относятся договоры об опеке или попечительстве, о приемной или патронажной семье.
  3. Не являющиеся ребенку родными супруги его родителей, а также супруги опекунов, попечителей и приемных родителей, с которыми не заключен соответствующий договор, должны представить свидетельство о заключении брака.

Законодательство позволяет заявителю получить налоговый вычет в двойном размере. Предусмотрено два основания для его получения:

  • при воспитании ребенка без помощи других лиц, например, если отец ребенка неизвестен или отказался от него;
  • при отказе супруга получать вычет, если он имеет доходы, облагаемые НДФЛ.

В первом случае необходим письменный отказ родителя или справка из органов ЗАГС (не требуются, если в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об установлении отцовства), во втором – копия поданного заявления, свидетельствующая о таком отказе.

Заявление можно подать в любой период, когда действует установленный врачебной комиссией срок действия инвалидности.

При трудоустройстве на новую работу заявление обычно подается в первый рабочий день. В этом случае может быть затребована справка по форме 2-НДФЛ. С её помощью бухгалтерия определит, когда доход работника превысит предельную величину для его применения.

Обновлять заявление ежегодно не требуется, однако, следует учитывать срок, на который установлена инвалидность. После указанной в медицинской справке даты использовать налоговый вычет по этому основанию неправомерно.

Если в результате повторного освидетельствования инвалидность была продлена, документы следует представить снова.

Как правильно написать заявление

Обычно в заявлении указываются следующие реквизиты и данные:

  1. Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
  2. Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
  3. Название документа.
  4. Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
  5. Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
  6. Дата, подпись заявителя.

Широко распространена практика, когда в организациях существуют специально заготовленные бланки таких заявлений, которые просто заполняются нужными данными.

Определение размера стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида

Налоговый кодекс РФ относит налоговый вычет на детей к категории стандартных налоговых вычетов.

В случае с детьми-инвалидами общий размер определяется исходя из общего количества детей (без учета состояния их здоровья). Для этого складываются суммы по всем основаниям его применения.

Например, на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, размер вычета составит 13400 руб., третьим и далее – 15000 руб.

Расчет налогового вычета происходит ежемесячно в момент начисления работнику заработной платы или иного дохода, облагаемого НДФЛ. При этом нарастающим итогом учитывается его доход за календарный год. С месяца, когда он превысил 355000 рублей, его применение прекращается, но может быть возобновлено с 1 января следующего года.

Узнать, какие налоговые вычеты и в каком размере были применены, можно по справке о доходах физического лица. В справке по форме 2-НДФЛ основания для них отражаются соответствующим кодом. Всего приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ утверждены 24 кода по налоговым льготам, связанным с детьми. Код вычета зависит от нескольких факторов:

  • категория получателя;
  • порядковый номер рождения ребенка;
  • наличие инвалидности у ребенка;
  • одинарный или двойной размер вычета;
  • основание для применения вычета в двойном размере.

Налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет можно применять на каждого ребенка независимо от состояния его здоровья. Его размер в общих случаях составляет:

  • по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • по 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Он применяется до достижения ребенком 18 лет. Срок применения продлевается, если ребенок получает высшее или среднее профессиональное образование в очной форме. К высшему образованию также относится подготовка в аспирантуре, ординатуре или интернатуре. В данном случае применение вычета допускается до 24 лет.

Дополнительный налоговый вычет на ребенка-инвалида

С учетом затрат, связанных с обеспечением ухода за ребенком-инвалидом, государством предоставляется дополнительный вычет:

  • 12000 руб. – для родителей, усыновителей или их супругов;
  • 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей или их супругов.

Он применяется на всех детей-инвалидов, но только до достижения ими совершеннолетия. Однако если ребенку присвоена I или II группа инвалидности, его применение может продлеваться до достижения им 24 лет на время получения среднего профессионального или высшего образования в очной форме.

Коды налоговых вычетов на детей-инвалидов

Код вычета по этому основанию не зависит от порядкового номера рождения ребенка. Если он предоставляется родителю, супругу родителя или усыновителю, он отражается кодом 129; опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу – 133. Для обозначения вычетов в двойном размере применяются коды 140, 141, 148 и 149.

Использовавшиеся ранее для обозначения налогового вычета на ребенка-инвалида коды 117, 121 и 125 с 26 декабря 2016 года не применяются. Новая редакция кодов видов вычетов налогоплательщика введена в действие приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.

Государство признает, что детям-инвалидам полагаются уход, дорогостоящее лечение и медицинское обслуживание. На эти цели их родители и опекуны несут серьезные расходы, часто являющиеся для семьи серьезной проблемой. С повышением размера налоговых вычетов на детей-инвалидов был сделан первый шаг к повышению уровня их жизни.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/semejnoje/rebenka/nalogovyj-vychet-3.html

Какие положены льготы для детей-инвалидов?

Как оформить налоговый вычет на ребенка инвалида

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

  • Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
  • Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

  • НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

  • НДФЛ – подоходный налог физлица;
  • ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
  • В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
  • В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
  • 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

  • На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
  • На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

В сум. = 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов

Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (с изменениями согласно приказу ФНС №МММВ-7-11/822@). Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.

В текущем 2020 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2019 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

  1. Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
  2. Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
  3. В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
  4. Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
  5. Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
  6. Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.

Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.

Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

  • Заявление;
  • Оригинал и копию паспорта;
  • Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
  • Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
  • Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
  • Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
  • Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Если вычет предоставляется через налоговую службу – деньги можно получить на личный счет налогоплательщика, но после проведения камеральной проверки достоверности представленных сведений.

Срок ее осуществления – до трех месяцев. И по ее завершению, по результатам контроля достоверности декларирования принимается решение. В течение 10 дней налоговая уведомит заявителя о представлении вычета или об отказе в возврате средств.

Актуальные рекомендации по применению налоговых льгот

Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые необходимо приложить в каждом конкретном случае.

Кроме основных деловых бумаг для получения стандартного вычета (свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя) могут потребоваться:

  • Справка с жилконторы о совместном проживании ребенка с инвалидностью и одного родителя (или двух опекунов, усыновителей, родителей);
  • Документ об усыновлении;
  • Справка-подтверждение инвалидности и др.

Стандартный налоговый вычет относится к категории заявительных льгот. Пока работающий родитель не подаст заявление – вычет произведен не будет. За прошлые года преференция не устанавливается.

С 2019 года действует положение налогового законодательства о том, что обычные детские вычеты и уменьшение дохода родителя при налогообложении (если его ребенок – инвалид) можно суммировать:

  • Стандартный вычет по подоходному налогу на первого и 2-го ребенка составляет 1400 рублей;
  • Если один из них инвалид – на него вычет будет 15 000 рублей (3000 + 12 000);
  • За здорового ребенка вычтут из дохода 1, 4 тыс. руб.;
  • За третьего и последующих ребят – 3000 рублей;
  • Обычный вычет на ребенка-инвалида положен в сумме 3000 рублей, независимо от очередности его рождения.

Налоговым законодательством отдельных субъектов РФ также предусматриваются налоговые льготы матерям и отцам ребят-инвалидов (имущественные, транспортные, по налогу на землю и пр.).

Эти привилегии позволяют снизить налоговое давление на семьи, которые находятся в очень затруднительном материальном положении. Но претендовать на налоговые льготы могут только трудящиеся родители, а также работающие несовершеннолетние дети (1-я, 2-я гр.).

Источник: https://invalid.expert/nalogovye-lgoty-na-detej-invalidov/

Как получить налоговый вычет на ребенка-инвалида

Как оформить налоговый вычет на ребенка инвалида

Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется его родителям, а также законным представителям. О правилах и порядке получения, а также о размере вычета в связи с наличием в семье ребенка-инвалида, вы узнаете из статьи.

Общие правила предоставления вычета на детей-инвалидов

Смысл налогового вычета состоит в том, что он позволяет уменьшить доход родителей (или представителей) ребенка-инвалида, облагаемый налогом НДФЛ по ставке 13 процентов. Такое уменьшение позволяет платить налог в меньшем размере.

Вычет предоставляется на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. Но если он обучается на очной форме и относится к инвалидам I или II группы, то вычет предоставляется до возраста 24 лет.

При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это самый старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

На ребенка-инвалида вычет предоставляется в повышенном размере.

При этом размер вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером стандартного вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является.

Для оформления вычета требуются определенные документы, перечень которых приведен в разделе ниже.

Для установления вычета на ребенка-инвалида также требуется справка об установлении инвалидности ребенку. Такую справку выдает федеральное государственное учреждение медико-социальной экспертизы.

В справке обычно приводятся срок, до которого установлена инвалидность, и дата очередного освидетельствования.

В зависимости от степени ограничения жизнедеятельности, обусловленного стойким расстройством функций организма, возникшего в результате заболеваний, последствий травм или дефектов, ребенку в возрасте до 18 лет устанавливается категория «ребенок-инвалид» на 1 год, 2 года, 5 лет либо до достижения им возраста 18 лет.

Размеры налоговых вычетов при наличии ребенка-инвалида

Для вычета на детей-инвалидов существуют определенные особенности, суть которых состоит в том, что размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на него с учетом того, каким по счету из детей в семье он является.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы, являющегося учащимся очной формы обучения, аспирантом, студентом в возрасте до 24 лет, предоставляется вне зависимости от очередности рождения такого ребенка в сумме:

  • 12 000 рублей — родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю;
  • 6 000 рублей — опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Указанные выше размеры вычета суммируются с размерами стандартного вычета, связанными с очередностью рождения ребенка-инвалида. Размеры вычета, связанные с очередностью рождения ребенка, следующие:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и последующих детей.

Сказанное выше означает, что вычет родителю или усыновителю на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей) в месяц, а на ребенка-инвалида, родившегося третьим или следующим, — 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей).

Вычет предоставляется обоим родителям.

По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребенку, право на вычет в размере 12 000 рублей (6 000 рублей) сохраняется за гражданином только при подаче новой справки, подтверждающей установление категории «ребенок-инвалид» по результатам переосвидетельствования. Если же новая справка работником не будет представлена, то ему полагается вычет в общем порядке, то есть в сумме, относящейся к «порядковому» номеру ребенка в семье исходя из дат рождения детей.

Законодательно установлен предельный размер дохода родителя (усыновителя, опекуна) ребенка-инвалида, при достижении которого вычет не предоставляется. Этот предельный размер составляет 350 тысяч рублей.

Поэтому, как только доход родителя по налоговой ставке 13 процентов достигает указанного предельного размера в налоговом периоде (он равен календарному году), предоставление вычета прекращается до следующего налогового периода.

В двойном размере вычет на ребенка-инвалида предоставляется:

  • единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;
  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
  • единственному усыновителю, опекуну, попечителю (то есть, если у ребенка-инвалида только один родитель, опекун, усыновитель, то он получает удвоенный вычет).

Рассмотрим три примера.

Пример 1. У гражданки Н. имеется муж и три родных несовершеннолетних ребенка, из которых младший сын — инвалид. Вычет указанной гражданки на сына-инвалида составит 15 000 рублей (3 000 рублей, так как сын является третьим ребенком, и 12 000 рублей – вычет на ребенка-инвалида). Точно такой же вычет получит муж гражданки Н.

Пример 2. Гражданка С. является единственным опекуном девочки-инвалида 7 лет, других детей у нее нет.

Сумма вычета гражданки С. составит (1 400 рублей + 6 000 рублей) х 2 = 14 800рублей,   

где:

  • 1 400 рублей – вычет за первого ребенка;
  • 6 000 рублей – вычет опекуну на ребенка-инвалида;
  • 2 – коэффициент, на который умножается сумма вычета, так как гражданка С. является единственным опекуном.

Пример 3. Работник имеет двоих детей 1996 и 2007 года рождения. Кроме того, он является опекуном ребенка-инвалида 2005 года рождения.

Несмотря на то, что работнику на ребенка 1996 года рождения вычет на детей не полагается, для целей применения рассматриваемого вычета он считается первым. Вторым является ребенок-инвалид 2005 года рождения, третьим — ребенок 2007 года рождения.

Работнику на ребенка-инвалида, над которым он осуществляет опекунство и который считается вторым по счету, предоставляется вычет в сумме 7 400 рублей (1 400 рублей + 6 000 рублей), на третьего же ребенка вычет равен 3 000 рублей. Общая сумма вычета на всех детей работника составляет 10 400 рублей (7 400 рублей + 3 000 рублей) до того момента, пока его доход с начала года не достигнет 350 000 рублей.

Способы получения налогового вычета

Родитель (усыновитель, опекун) ребенка-инвалида может получить налоговый вычет двумя способами:

  • у работодателя
  • и в налоговом органе.
  • Рассмотрим каждый из названных способов.

Получение вычета у работодателя. Для получения вычета на ребенка-инвалида, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.

В зависимости о ситуации и конкретных обстоятельств могут потребоваться следующие документы:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности ребенка;
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка-инвалида с родителем (родителями);
  • заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка-инвалида. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце представлены заявление и подтверждающие документы.

Если родитель или законный представитель ребенка-инвалида работает в нескольких местах, то налоговый вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору родителя.

При смене места работы вычет предоставляет новый работодатель. Но для этого ему надо представить справку от прежнего работодателя о полученных у него с начала календарного года доходах.

Получение вычета в налоговом органе. В налоговой инспекции вычет можно получить в случае, если работодатель его не предоставлял, либо предоставил в меньшем размере. Для этого по окончании календарного года надо обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Для этого в налоговый орган нужно представить:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России;
  • справку о доходах за прошедший год, выданную работодателем;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление родителя (усыновителя, опекуна) о возврате излишне уплаченного налога на его банковский счет.

Налоговый орган проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления.

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма переплаты будет возвращена родителю (опекуну, усыновителю) в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-rebenka-invalida/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.